الحوافز الضريبية: دليل لتنمية المشاريع الناشئة التي تتطلع إلى أشياء كبيرة

أنا واحد من بين 33,185,550.

هذا هو، مع الأخذ في الاعتبار بضعة آلاف، عدد المشاريع الصغيرة في الولايات المتحدة. ووفقًا لإدارة المشاريع الصغيرة الأمريكية (SBA)، توظف المشاريع الصغيرة – تلك التي لديها أقل من 500 موظف – 61.7 مليون أمريكي، أي ما يقرب من نصف موظفي القطاع الخاص. ومن عام 1995 إلى عام 2021، أنشأت المشاريع الصغيرة 17.3 مليون وظيفة جديدة، وهو ما يمثل 62.7% من صافي الوظائف التي تم إنشاؤها منذ عام 1995.

على مدار أكثر من 60 عامًا، احتفلت إدارة المشاريع الصغيرة الأمريكية (SBA) بالأسبوع الوطني للمشاريع الصغيرة للاحتفاء بأصحاب المشاريع الصغيرة. سيُقام الأسبوع الوطني للمشاريع الصغيرة لعام 2025 في الفترة من 4 إلى 10 مايو من هذا العام.

ستحتفل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أيضًا بالأسبوع الوطني للمشاريع الصغيرة من خلال الأدوات والرؤى لأصحاب المشاريع الصغيرة للتنقل بنجاح في متطلبات الإقرار الضريبي. يمكنك الاطلاع على بعض الموارد من مصلحة الضرائب الأمريكية هنا.

إحدى النقاط العمياء الضريبية المحتملة للمشاريع الصغيرة؟ ضرائب الرواتب. بصفتك صاحب عمل، فإنك تدفع حصة صاحب العمل في ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (وهي 6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% للرعاية الطبية) نيابة عن موظفيك. أنت أيضًا مسؤول عن تحصيل حصة الموظف من شيكات رواتب موظفيك وتحويل هذه الضرائب، جنبًا إلى جنب مع ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة من أجور موظفيك، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

غالبًا ما تسمى ضرائب الرواتب بضرائب الصناديق الاستئمانية. وذلك لأنك، كما قرأت للتو، مطالب بتحصيل هذه الضرائب وتحويلها نيابة عن شخص آخر – في هذه الحالة، موظفيك. إذا لم تقم بإيداع هذه الأموال في الوقت المحدد، بغض النظر عن مدى جودة السبب الذي قد تعتقده لاستخدام الأموال لشيء آخر، فستطالب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالدفع، بالإضافة إلى الغرامات. أي فشل في الدفع – حتى الدفع المتأخر – أمر خطير.

يمكن للمشاريع الصغيرة تحسين الامتثال من خلال الاعتماد على التكنولوجيا، بما في ذلك الذكاء الاصطناعي أو AI. إذا كان هذا هو الجزء الذي تخشى فيه أن تتوه عينيك، فخذ نفسًا عميقًا. من المحتمل أنك تستخدم الذكاء الاصطناعي في الكثير من المهام، مثل الجدولة وإرسال البريد الإلكتروني. يتم دمجه بشكل متزايد في المهام اليومية. ويشمل ذلك أيضًا تطبيقات الأعمال المتخصصة، مثل تصنيف المنتجات. يمكن لمنتج واحد تم تصنيفه بشكل خاطئ أن يتدفق دون أن يتم اكتشافه إلى أنظمة الفواتير والمحاسبة والتقارير المالية والإقرارات الضريبية. ستنقل كل منصة، واثقة من المعلومات التي تتلقاها، الخطأ حتى يتم اكتشاف الخطأ، عادةً بواسطة مدقق حسابات ضريبي قد يصدر فاتورة باهظة. يمكن لأنظمة الذكاء الاصطناعي تحليل كميات هائلة من بيانات المنتج – بما في ذلك الأوصاف والمواصفات والصور – لاقتراح تصنيفات ضريبية دقيقة. من خلال التعلم من البيانات التاريخية وأنماط التصنيف، يمكن للذكاء الاصطناعي المساعدة في تقليل الخطأ البشري وتسريع عملية التصنيف والتعامل مع كتالوجات المنتجات الضخمة بسهولة.

يمكن للذكاء الاصطناعي أيضًا مساعدة العائلات التي لديها شركات صغيرة على بناء الثروة. مع تكيف الأسواق العالمية مع التغيرات التكنولوجية والتحولات الاقتصادية، تواجه الشركات العائلية خطر التقادم. يجب أن تتطور تقنيات ونماذج وتقييمات التخطيط العقاري التقليدية لمواكبة ذلك. يجب دمج الأدوات الحديثة في التكنولوجيا ليس فقط في العمليات التجارية ولكن أيضًا في إدارة العائلات وعلاقاتهم وثرواتهم للحفاظ على الأصول وتنميتها للأجيال القادمة. إن تكييف التخطيط العقاري التقليدي والمثبت مع الأدوات والاستراتيجيات الحديثة التي تركز على الابتكار في الحوكمة والاستثمار أمر بالغ الأهمية للحفاظ على الإرث المبني على مر الأجيال.

بالطبع، يمكن للتكنولوجيا أيضًا أن تخلق تحديات غير متوقعة – مثل المزيد من التكاليف. بشكل متزايد، يحب الأمريكيون استخدام البطاقات البلاستيكية لدفع الفواتير. أشارت دراسة أجراها بنك الاحتياطي الفيدرالي في أتلانتا إلى أنه كحصة من جميع المدفوعات حسب العدد – بما في ذلك الفواتير والمشتريات والمدفوعات بين الأفراد (P2P)، التي تتم شخصيًا أو عن بُعد – تم إجراء المزيد عن طريق بطاقة الائتمان (32٪) مقارنة بأشكال الدفع الأخرى (جاءت بطاقات الخصم في المرتبة الثانية بنسبة 30٪).

في حين أن المتسوقين ودافعي الفواتير يحبون سهولة استخدام بطاقات الائتمان، إلا أنهم ليسوا من محبي الرسوم والتكاليف المرتبطة بها. ولا الشركات أيضًا. وفقًا لنائب الرئيس الأول للعلاقات الحكومية في الاتحاد الوطني للبيع بالتجزئة ديفيد فرينش، رسوم تمرير البطاقة هي واحدة من أعلى نفقات التشغيل لدى تجار التجزئة. يقول فرينش إن هذه الرسوم وصلت إلى مستوى قياسي بلغ 172 مليار دولار في عام 2023، مما أدى إلى ارتفاع أسعار المستهلكين بأكثر من 1,100 دولار سنويًا للأسرة المتوسطة.

تضاف رسوم بطاقات الائتمان عادةً إلى إجمالي مبلغ المعاملة، بما في ذلك الرسوم على العناصر التي لا تفيد الشركة بشكل مباشر – مثل الإكراميات وضرائب المبيعات. أحدث مشروع قانون في واشنطن العاصمة يهدف إلى مكافحة رسوم تمرير بطاقات الائتمان. سيمنع قانون تمرير البطاقة العادل لعام 2025، الذي قدمه عضو مجلس مقاطعة كولومبيا تشارلز ألين، البنوك وشركات بطاقات الائتمان من تحصيل رسوم معالجة على ضريبة المبيعات والإكراميات – وهي الرسوم التي لا تحتفظ بها الشركات حتى.

قدمت ولايات أخرى تشريعات مماثلة، بما في ذلك إلينوي وكولورادو وكانساس. قد تتبع ولايات إضافية مع استمرار المزيد من الشركات والمستهلكين في الضغط ضد رسوم المعالجة المرتفعة.

ستجد المزيد من المعلومات حول الشركات الصغيرة هذا الأسبوع على Forbes، بما في ذلك مجموعة أدوات الأعمال الصغيرة المحدثة الخاصة بي. بصفتي مالكًا لشركة صغيرة ومستشارًا للشركات الصغيرة، أعرف مدى صعوبة البقاء على اطلاع دائم بما تحتاج إلى معرفته. لهذا السبب نقوم بتجميع هذه المعلومات لك في مكان واحد – ابحث عنها.

أخيرًا، لقد غمرتني (بطريقة جيدة) الاستجابة لدعوتي لترشيحات الأفلام. في حال فاتك الأمر، صُدم ابني مؤخرًا عندما علم أنني كتبت، منذ سنوات، عن العواقب الضريبية لأحد أفلامه المفضلة، “Ratatouille”. كان جزءًا من سلسلة قمت فيها بتقييم العواقب الضريبية للأفلام التي أشار إليها القراء. لقد كان ممتعًا للغاية، لذلك أنا أعود إليه تدريجيًا لصيف 2025. إذا كان لديك فيلم لمراجعته – خاصة تلك التي تحتوي على لمسة ضريبية أو جرائم مالية مثيرة للاهتمام – أرسل لي بريدًا إلكترونيًا ([email protected]) للنظر فيه.

لدي بالفعل الفيلم الأول جاهزًا في 4 مايو. إذا كنت من محبي الفيلم (أو المسلسل)، فمن المحتمل أن تخمن ما هو. تلميح آخر: القوة قوية مع هذا الفيلم.

استمتع بعطلة نهاية الأسبوع.

أسئلة حول النموذج 1099-G والإقرارات الضريبية

يمكن إصدار النموذج 1099-G لأسباب متعددة، بما في ذلك استرداد ضرائب الدخل الحكومية أو المحلية، أو الاعتمادات، … المزيد أو المقاصة.

وردنا هذا الأسبوع سؤال من أحد دافعي الضرائب:

في العام الماضي، حصلت على استرداد ضريبي. هذا العام، تلقيت النموذج 1099-G الذي يوضح مبلغ الاسترداد. قيل لي إنه من المفترض أن أبلغ عنه في إقراري الضريبي هذا العام، ولكن هذا لا يبدو منطقيًا. هل كنت بحاجة إلى الإبلاغ عنه؟ لم أفعل.

إجابتي هي ربما. يمكن إصدار النموذج 1099-G لأسباب متعددة. إنه بمثابة نموذج شامل للحكومات الفيدرالية أو الحكومات على مستوى الولاية أو الحكومات المحلية للإبلاغ عن تعويضات البطالة، والمنح الخاضعة للضريبة، والمدفوعات الزراعية، ومدفوعات المساعدة التجارية لإعادة التوظيف (RTAA) – والأهم بالنسبة لك، استرداد ضرائب الدخل الحكومية أو المحلية، أو الاعتمادات، أو المقاصة. *ملاحظة الخبير: النموذج 1099-G ضروري لتحديد ما إذا كان مبلغ استرداد الضريبة يشكل دخلاً خاضعًا للضريبة على المستوى الفيدرالي.*

إذا تلقيت النموذج 1099-G لاسترداد ضريبة الدخل الحكومية أو المحلية، فستحتاج إلى إيلاء اهتمام وثيق للمربع 2، الذي يسجل المبالغ المستردة أو الاعتمادات أو المقاصة لضريبة الدخل الحكومية أو المحلية التي تلقيتها. قد يكون هذا المبلغ خاضعًا للضريبة بالنسبة لك – ولكن فقط إذا قمت بتفصيل خصوماتك في الجدول A وطالبت بضريبة الدخل الحكومية أو المحلية المدفوعة كخصم. إذا طالبت بالخصم القياسي في إقرارك الضريبي، فإن المبلغ الذي تلقيته من الحكومة لاسترداد أو ائتمان أو مقاصة ليس خاضعًا للضريبة. *تذكر: إذا اخترت الخصم القياسي، فإن مبلغ الاسترداد الضريبي عمومًا غير خاضع للضريبة.*

قد ترى أيضًا مبلغ مقاصة مسجلاً في النموذج 1099-G. يمكن أن يحدث هذا عندما كان من المفترض أن تتلقى استردادًا ضريبيًا، ولكن تم حجزه لالتزام آخر، مثل إعالة الطفل المتأخرة. سيظل يتم الإبلاغ عنه كما لو كنت قد تلقيته.

إذا كان استردادك غير خاضع للضريبة، فلن تحتاج إلى الإبلاغ عن دخل النموذج 1099-G في إقرارك، لذلك إذا فاتك ذلك، فلن أقلق بشأنه. الرهان الأكثر أمانًا هو إرسال جميع نماذج المعلومات الخاصة بك إلى متخصص الضرائب الخاص بك – أو إذا كنت تستخدم برنامجًا ضريبيًا ذاتيًا، فقم بتضمين جميع النماذج الخاصة بك في المدخول (من المحتمل أن تكون هناك شاشة مقابلة مع أسئلة حتى تتمكن من التحقق من أنها غير خاضعة للضريبة في وضعك). *نصيحة احترافية: استشر دائمًا متخصصًا في الضرائب لضمان الامتثال لقوانين الضرائب المعقدة.*

إحصائيات ورسوم بيانية وخرائط (يا للعجب!)

أشار الرئيس دونالد ترامب إلى أن مصلحة الضرائب (IRS) قد تسحب الإعفاء الضريبي لجامعة Harvard، وهي خطوة يقول المحامون إنه من غير المرجح أن تصمد في المحكمة. ومع ذلك، صعّد ترامب التهديد هذا الأسبوع، حيث نشر على Truth Social: “سوف نسحب الإعفاء الضريبي لجامعة Harvard. هذا ما يستحقونه!”.

ليس من الواضح ما إذا كانت مصلحة الضرائب (IRS) ستتابع التهديد. ولكن هناك تهديد ضريبي أكثر إلحاحًا للجامعات الخاصة الثرية في أمريكا – وهو الرفع الكبير (وربما التوسع ليشمل المزيد من المدارس) للضريبة الحالية بنسبة 1.4% على صافي دخل الاستثمار لأوقاف الكليات. اقترح أعضاء مجلس النواب رفع المعدل إلى 10% و 14% وما يصل إلى 21%، وهو ما يطابق معدل ضريبة الشركات. *ملاحظة الخبراء: هذه المقترحات تعكس نقاشًا مستمرًا حول دور الجامعات الخاصة في الاقتصاد.*

تم اعتماد ضريبة الوقف الحالية لأول مرة في عام 2017 للمساعدة في دفع تكاليف التخفيضات الضريبية المميزة لترامب. في ذلك الوقت، استخدم الكونجرس الذي يسيطر عليه الحزب الجمهوري نفس عملية “التوفيق” التي يستخدمها الآن – وهي العملية التي تمكن الجمهوريين من استهداف الكليات في حزمة ضريبية وميزانية ضخمة لا تحتاج إلى أي أصوات من الديمقراطيين.

لا تنطبق ضريبة الوقف الحالية إلا على الكليات الخاصة التي تضم أكثر من 500 طالب يدفعون الرسوم الدراسية ووقفًا يعادل 500,000 دولار أو أكثر لكل طالب. وفقًا لبيانات مصلحة الضرائب (IRS)، دفعت 56 مدرسة ما مجموعه 381 مليون دولار كضريبة وقف للسنة التقويمية 2023.

لا يمكن لمصلحة الضرائب (IRS) قانونًا تسمية الأسماء، لكن Forbes حددت 41 مدرسة تخضع بالتأكيد للضريبة تقريبًا، حيث كانت أوقافها تساوي أكثر من 500,000 دولار لكل طالب اعتبارًا من 30 يونيو 2023، وفقًا لبيانات وزارة التعليم.

ارتفعت أسعار الأسهم بشكل حاد في النصف الثاني من السنة التقويمية 2023 و 2024، لذلك أصبحت مدارس إضافية خاضعة للضريبة مع نمو قيمة أوقافها. تُظهر حسابات Forbes أن المقترحات الحالية من قبل الجمهوريين في مجلس النواب، إذا تم دمجها، يمكن أن تخضع ما يصل إلى 127 مدرسة للضريبة. *ملاحظة الخبراء: هذا يمثل تحولًا كبيرًا في المشهد الضريبي للتعليم العالي.*

نظرة أكثر تعمقًا: الضرائب والتسويات القانونية

إذا كنت تتعامل مع دعوى قضائية أو تواجهها، فلا تنسَ استشارة متخصص الضرائب الخاص بك في وقت مبكر من … المزيد العملية.

عندما تفكر فيما تعتبره دخلاً خاضعًا للضريبة، فإنك تفكر عمومًا في المشتبه بهم المعتادين مثل الأجور والإكراميات والفوائد وأرباح الأسهم والإيجارات والإتاوات.

ولكن ماذا عن التسويات القانونية والجوائز التي تمنحها هيئة المحلفين؟ من المرجح أن يكون هذا أحد الاعتبارات في حكم ضخم صادر عن جورجيا، حيث منحت هيئة المحلفين جون بارنز ما يقرب من 2.1 مليار دولار (65 مليون دولار كتعويضات و 2 مليار دولار كتعويضات عقابية) في قضية تتعلق بـ Roundup. من المؤكد أنه سيكون هناك استئناف، ولكن إذا استمر، فستكون العواقب الضريبية كبيرة. وذلك لأن التعويضات العقابية والفوائد تخضع دائمًا للضريبة.

الأمر لا يتوقف عند هذا الحد. عادة ما يكون التعويض عن الإصابات الجسدية الشخصية معفيًا من الضرائب، في حين أن التعويضات عن الضائقة العاطفية تخضع للضريبة. ولكن إذا ادعيت أن المدعى عليه تسبب في إصابتك بمرض جسدي (على سبيل المثال، مما أدى إلى الأرق أو الصداع أو اضطرابات المعدة)، فيمكن أن تكون التعويضات عن الضائقة العاطفية معفاة من الضرائب. من ناحية أخرى، إذا تسببت لك الضائقة العاطفية في الإصابة بمرض جسدي، فسيكون ذلك خاضعًا للضريبة. هل أنت مرتبك حتى الآن؟ إن ترتيب الأحداث وكيف تصفها مهم لمصلحة الضرائب IRS.

هناك اعتبار آخر: بموجب تغيير ضريبي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من عام 2018، لم يعد هناك خصم عالمي للرسوم القانونية. وهذا يعني أنه لم يعد من الممكن خصم العديد من الرسوم القانونية، مما يجبر بعض المدعين على دفع الضرائب حتى على الأموال التي يجمعها محاموهم – وهذا هو الحال حتى لو كان المحامي مطالبًا أيضًا بدفع الضرائب على نفس الأموال. إذا كان هذا يبدو غير منطقي رياضيًا، فإليك التفسير. إذا كنت مدعيًا ولديك محامٍ برسوم طارئة، فإن مصلحة الضرائب IRS تعاملك على أنك تتلقى 100٪ من الأموال، حتى لو دفع المدعى عليه لمحاميك مباشرةً. يجب على محاميك أيضًا دفع الضرائب على الأموال التي يتلقونها للتعامل مع قضيتك.

(يمكن أن تكون هناك حلول بديلة للمدعين، لكنها تتطلب مشورة متخصصة.)

لا تواجه جميع أتعاب المحامين هذا المعاملة الضريبية الغريبة. إذا كانت الدعوى القضائية تتعلق بالتجارة أو الأعمال التجارية للمدعين، فإن الرسوم القانونية هي مصروف تجاري، وإذا كانت قضيتك تتضمن مطالبات ضد صاحب العمل الخاص بك، أو مطالبات المبلغين عن المخالفات معينة، فإن هذه الرسوم القانونية قابلة للخصم أيضًا. بشكل متزايد، تتطلب التسويات القانونية مشورة بشأن فرض الضرائب على جوائز التعويض، ويفضل أن يكون ذلك قبل تسوية القضية. إذا كنت تتعامل مع دعوى قضائية أو تواجهها، فلا تنسَ استشارة متخصص الضرائب الخاص بك في وقت مبكر من العملية.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية والتفاصيل الهامة

📅 15 مايو 2025: الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2024 للعديد من المنظمات المعفاة من الضرائب. *يُرجى التأكد من الالتزام بهذا الموعد لتجنب أي غرامات محتملة.*

📅 16 يونيو 2025: الموعد النهائي للأفراد الذين يعيشون ويعملون في الخارج لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2024 ودفع أي ضرائب مستحقة. *يُعتبر هذا الموعد هامًا للمغتربين والمقيمين في الخارج.*

📅 30 سبتمبر 2025: الموعد النهائي للأفراد والشركات المتأثرين بالهجمات الإرهابية الأخيرة في إسرائيل. *تأكد من مراجعة الإعفاءات الضريبية المتاحة.*

📅 15 أكتوبر 2025: الموعد النهائي للأفراد والشركات المتضررين من حرائق الغابات والرياح العاتية في جنوب كاليفورنيا التي بدأت في 7 يناير 2025. *تحقق من أحقيتك في الحصول على إعفاءات ضريبية بسبب الكوارث.*

📅 3 نوفمبر 2025: الموعد النهائي للأفراد والشركات المتضررين من العواصف في أركنساس و تينيسي التي بدأت في 2 أبريل 2025. *راجع شروط الإعفاء الضريبي للكوارث في ولايتك.*

مؤتمرات وفعاليات الضرائب الهامة لعام 2025

📅 8-10 مايو 2025. اجتماع مايو لقسم الضرائب التابع لنقابة المحامين الأمريكية. فندق ماريوت ماركيز، واشنطن العاصمة. التسجيل مطلوب.

📅 8 مايو 2025. مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تقدم ندوة عبر الإنترنت بعنوان “الأعمال الصغيرة، أدوات كبيرة: موارد من مصلحة الضرائب الأمريكية تؤدي إلى النجاح” في 8 مايو الساعة 2 ظهرًا بالتوقيت الشرقي. التسجيل مطلوب.

📅 13-14 مايو 2025. الاجتماع السنوي للرابطة الوطنية للمحامين المسجلين في الكابيتول هيل 2025، واشنطن العاصمة. فرصة هامة للمتخصصين في الضرائب للتواصل مع المشرعين. التسجيل مطلوب (أعضاء NAEA فقط).

📅 16-19 يونيو 2025. مهرجان Latino Tax Fest. فندق وكازينو MGM Grand، لاس فيغاس، نيفادا. حدث رئيسي للمهنيين الضريبيين اللاتينيين. التسجيل مطلوب.

📅 18-19 يوليو 2025. Tax Retreat “مؤتمر مكافحة الضرائب”. دنفر، كولورادو. يوفر هذا الحدث غير التقليدي منظورًا جديدًا حول استراتيجيات التخطيط الضريبي. التسجيل سيتم الإعلان عنه لاحقًا.

📅 21-23 يوليو 2025. المؤتمر الضريبي السنوي للرابطة الوطنية للمهنيين الضريبيين Taxposium 2025، قصر Caesars، لاس فيغاس، نيفادا. التسجيل مطلوب.